財會模仿實訓室設備報稅流程

1.地稅申報
A 綜合申報
進入北京稅務局網站----納稅申報---填寫"用戶標識""密碼"---登陸---網上納稅服務---網上納稅申報---企業綜合申報---有稅申報（無稅點無稅申報）---營業稅（選稅種）---繼續---填寫"課稅數量""計稅金額""實際納稅額"---存檔生成繳款書---確定---存檔成功---將表中的數值抄在地稅申報表上去銀行交款
B 個稅明細申報
進入北京市個稅明細申報系統---填寫"用戶名""密碼"---登陸---明細申報數值管理---選用單位名稱---雙擊進入數值表---新增申報表---填寫"聲明人""納稅人姓名""身份證號"等---計稅效驗---向地稅機關提供并上交---確定---填寫"計算機數值數值代碼""密碼"---提供并上交---退出

2.國稅申報
A 網上申報（小規模）
雙擊國稅圖標---填寫"納稅人識別號 ""密碼"---登陸----彈出"建立征期對話框"---點擊確定---點擊報表---增值稅納稅申報表---增值稅納稅申報表---第一行填不含稅銷售額---點擊"本年累計"---補零---存檔---確定---彈出系統提醒對話框（是否需要上傳）---是---彈出體統對話框（本期應補（退）稅額為x）---確認申報---確定---彈出"證書信息"對話框---確定---點擊受理成果---查看受理成果
B IC卡申報
插入IC卡---連連接口---ic卡申報---讀ic卡---彈出"讀卡結束"對話框---點擊確定----報表----基礎信息---企業基礎信息---存檔---彈出"報表數值存盤結束"對話框---點擊確定---報表---表一（填寫銷售額，其他自動帶出）---存檔---關閉---表二（填寫第二欄認證相符的數值，其他自動帶出）---存檔---關閉---固定資產表（有就填，沒有就不填）---存檔—關閉----損益表（按做賬生成的當期損益表填寫）---存檔---關閉---資產負債表（按做賬生成的當期資產負債表填寫）---存檔---關閉---連連接口---ic卡申報---寫ic卡---確定—彈出寫卡結束---點擊確定---退出---帶著ic卡和金稅卡去稅務大廳報稅

五、實務中常用憑證
1.提現 借：庫存現金 貸：銀行存款
2.費用支出 借：管理費用/銷售費用 貸：現金/銀行
3.收入和計稅
A 增值稅
小規模企業：
完成銷售，確認收入
借：銀行/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項）
同時：
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
---應交教育費附加
交稅
借：應交稅費—應交增值稅（銷項）
---應交城建稅
---應交教育費附加
貸：銀行存款
一般納稅人企業：
完成銷售，確認收入
借：銀行/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項）
結轉稅金
當月計提下月繳稅
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅---未交增值稅
借：營業稅金及附加
貸：應交稅費—應交城建稅
---應交教育費附加

借： 應交稅費—應交增值稅---未交增值稅
—應交城建稅
---應交教育費附加
貸：銀行存款
當月計提當月繳稅
借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
B 營業稅
完成銷售，確認收入
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入

結轉稅金
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費—應交營業稅
---應交城建稅
---應交教育附加費
借：應繳稅費—應交營業稅
---應交城建稅
---應交教育附加費

貸：銀行存款
4.計提工資及保險
提現：借：庫存現金 貸：銀行存款
分配：
借：管理費用
生產成本
銷售費用
貸：應付職工薪酬—工資
發放：
借：應付職工薪酬—工資
貸：庫存現金
應繳稅費---應交個人所得稅（代扣個稅）
應付職工薪酬---醫療（代扣）
---工傷（代扣）
---養老（代扣）
---生育（代扣）
---失業（代扣）


交保險：
借：管理費用---醫療
---工傷
---養老
---生育
---失業

銷售費用---醫療
---工傷
---養老
---生育
---失業
應付職工薪酬---醫療代扣
---工傷代扣
---養老代扣
---生育代扣
---失業代扣
貸：銀行存款
5計提折舊
借：管理費用
生產成本
銷售費用
貸：累計折舊
6.費用攤銷
借：管理費用
生產成本
銷售費用
貸：長期待攤費用
7.月末損益結轉
借：收入類科目
貸：支出類科目
借或貸本年利潤
8.結轉本年利潤
盈利：借：本年利潤
貸：利潤分配—未分配利潤
虧損：借：利潤分配—未分配利潤
貸：本年利潤